Налоговая декларация в США: помощь для NRI в том, как облагается налогом глобальный доход

В США наступил сезон подачи налоговых деклараций. По мере того, как мы приближаемся к последней дате подачи налоговых деклараций за 17 год - 2012 апреля 2011 г., вот некоторая помощь для NRI, живущих в США, о том, как облагаются налогом их доходы из Индии. Налог на глобальный доход в США Если вы являетесь резидентом или гражданином США (будь то NRI, PIO или OCI), вы должны платить налоги в США со своего глобального дохода. Прежде чем продолжить, давайте быстро рассмотрим определение резидента США. Человек считается резидентом США, если он соответствует любому из этих двух тестов: 1. Первый тест — это «тест на получение грин-карты». Если в любой момент в течение календарного года вы были законным постоянным жителем Соединенных Штатов в соответствии с иммиграционным законодательством, и этот статус не был аннулирован или в административном или судебном порядке не определен как отказ от него, считается, что вы получили грин-карту. тест. 2. Второй тест — это «тест на существенное присутствие». Чтобы пройти тест на существенное присутствие, вы должны физически присутствовать в Соединенных Штатах не менее 31 дня в течение текущего года и 183 дня в течение трехлетнего периода, который включает текущий год и два года непосредственно перед ним. Чтобы удовлетворить требование в 3 дня, посчитайте все дни, когда вы присутствовали в текущем году, одну треть дней, которые вы присутствовали в первый год, предшествующий текущему году, и одну шестую часть дней, когда вы присутствовали в за второй год до текущего года. Если вы являетесь держателем грин-карты (или гражданином США), вы считаетесь резидентом США для целей налогообложения независимо от того, где вы фактически проживаете. Требования к подаче налоговых деклараций США для держателей грин-карт и граждан США, проживающих в Индии, мы рассмотрим в другой статье. Если вы не являетесь держателем грин-карты, вы должны пройти тест на существенное присутствие. В этой статье мы увидим требования к подаче налоговой декларации в США для тех, кто фактически проживает в США. Как облагаются налогом различные доходы? Увидев определение резидента США, давайте посмотрим на различные доходы в Индии и налоговые последствия для ваших налоговых деклараций в США. Пока мы объясняем общие контуры закона, мы настоятельно рекомендуем вам прочитать соответствующие разделы закона о подоходном налоге обеих стран, DTAA, а также проконсультироваться с экспертом по вашему конкретному случаю. Заработная плата Если вы являетесь резидентом США, но получили часть своей зарплаты в Индии, то, согласно приведенному выше определению, вам придется платить налог на свой доход в Индии в США. Подлежит ли плательщик в Индии вычету налога у источника в Индии? Не совсем. Статья 16 Соглашения об избежании двойного налогообложения гласит, что заработная плата, полученная лицом, проживающим и работающим в стране А (страной А в данном случае является США), облагается налогом «только» в стране проживания, то есть в США. Итак, если вы проживаете в США и работаете в США, вы будете платить налог со своей зарплаты в Индии в США. Однако может случиться так, что вы получили зарплату в Индии до того, как стали резидентом США, и с этого дохода в Индии был удержан налог у источника. В таких случаях вы можете потребовать зачет налогов, уплаченных в Индии, в США. Раджеш Вайдья, дипломированный бухгалтер из Индии, который в настоящее время является членом Американского института сертифицированных бухгалтеров и работает в CPA-фирме Raju Maniar во Флориде, отмечает важный момент: «Я хотел бы выделить здесь серую зону. В Индии различные Компоненты пакета заработной платы облагаются налогом по-разному. Например, возмещения и некоторые надбавки не облагаются налогом. Однако в США такого различия нет; любая выплата, полученная от вашего работодателя, облагается налогом. Теперь в вашей форме 16 указаны только налогооблагаемые компоненты. В идеале, когда вы подаете налоговую декларацию в США, вы должны раскрыть все необлагаемые налогом компоненты вашей индийской зарплаты и уплатить налог в США также и с этих компонентов». Как сообщить: вы должны указать свой доход от зарплаты в Индии в налоговой декларации по форме 1040. Если вы претендуете на налоговый кредит, вы также должны заполнить форму 1116. Помните, что в США для целей налогообложения используется календарный год, а в Индии — календарный год. финансовый год. Вы должны пропорционально оценить свой доход в соответствии с соответствующими годами. Примечание. Из статьи 16 существует исключение, согласно которому в случае трудоустройства в другой стране, то есть в Индии, налог будет вычитаться у источника выплаты. Но это исключение будет распространяться в основном на владельцев грин-карт и граждан США. Мы увидим это в следующей статье. Доход от контрактов, фриланс Если вы консультант, работающий в США, но получающий доход от индийской компании, вам придется платить налог на этот доход в США. Это независимо от того, получаете ли вы доход на банковский счет в США или в Индии. Опять же, нам нужно взглянуть на DTAA, чтобы проверить, будет ли этот доход облагаться налогом в Индии. Статья 15 Соглашения об избежании двойного налогообложения гласит, что в таких случаях, если человек является резидентом одной страны и получает доход из источника в другой стране, то этот доход будет облагаться налогом «только» в стране его или ее проживания. Итак, если вы работаете в США и получаете доход из источника в Индии, вы должны платить налоги только в США. Вам необходимо будет проинформировать своего индийского плательщика о том, что он не должен вычитать налоги у источника из вашего дохода, предоставив сертификат налогового резидентства, выданный IRS США плательщику в Индии. Если вы не предоставили сертификат и ваш плательщик в Индии удержал налог у источника, вы можете потребовать зачет этой суммы в своей налоговой декларации в США. Как сообщить: «Вы должны указать свой доход в Приложении C формы 1040. Вы можете заявить обо всех понесенных вами расходах, таких как офисные расходы, амортизация компьютера, пробег и т. д. В случае, если вам нужно подать заявку на налоговый кредит в США по налогам выплачивается или вычитается в Индии, вы должны сообщить об этом по форме 1116», — объясняет Вайдья. Аренда Если вы владеете недвижимостью в Индии и сдали ее в аренду, доход от сдачи в аренду будет облагаться налогом в США. Придется ли вам платить налог за это в Индии или США? Введите DTAA! Статья 6 Соглашения об избежании двойного налогообложения предусматривает, что арендная плата за недвижимое имущество «может» облагаться налогом в стране, в которой находится это имущество. Таким образом, NRI, являющиеся резидентами США, сначала должны будут заплатить налог на доход от аренды в Индии. Хотя вам все равно придется декларировать этот доход при подаче налоговой декларации в США, вы получите зачет налогов, уплаченных в Индии. Здесь важен термин «может быть». В отличие от заработной платы и дохода по контракту, который облагался налогом «только» в стране проживания, в случае аренды обе страны будут иметь право облагать налогом доход. Однако преимущественное право имеет страна, в которой находится недвижимость. Таким образом, налог сначала будет уплачен в Индии с дохода от аренды в соответствии с налоговой таблицей налогоплательщика в Индии. Затем налогоплательщик должен задекларировать доход от аренды в США и рассчитать налог на свой общий доход на основе своей налоговой плиты в США. Он может получить кредит в США на налоги, уплаченные в Индии. На самом деле это означает, что даже если ваша налоговая категория в Индии низкая, вы будете платить налог в США на свой доход от аренды по налоговой шкале США. Если вы владеете недвижимостью в Индии и не платите налог с дохода от аренды в Индии, но платите налог с этого дохода в США, у вас могут возникнуть проблемы, если вы будете облагаться налогом в Индии. Как сообщить: Вайдья объясняет: «Вам нужно будет заполнить Приложение E формы 1040 в вашей налоговой декларации в США. В то время как в Индии разрешены фиксированные 30% расходов в качестве вычета из дохода от аренды, в США могут быть вычтены только фактические расходы. Таким образом, вам нужно будет вычесть такие расходы, как ремонт, техническое обслуживание и т. д., в Приложении E. Чтобы претендовать на налоговый кредит, вам необходимо заполнить форму 1116». Прирост капитала Прирост капитала — это прибыль, которую вы получаете от продажи таких активов, как недвижимость, земля, финансовые активы, такие как акции, взаимные фонды и т. д. В Индии прирост капитала облагается налогом: Земля, недвижимость и другие физические активы: прибыль от продажи через 3 года. покупки облагаются налогом как долгосрочный прирост капитала по ставке 20%. Продажа в течение 3 лет облагается налогом как краткосрочный прирост капитала, включается в ваш общий доход и облагается налогом по общей налоговой шкале. Взаимные фонды, акции и другие финансовые активы: Прибыль от долей участия и взаимных фондов, проданных через 1 год, не облагается налогом. Если вы продадите в течение года, налог составит 15% от прироста капитала. В случае долговых инструментов, таких как долговые взаимные фонды, долговые обязательства, прибыль от продажи через 1 год облагается налогом как долгосрочный прирост капитала. Ставка налога составляет 20% с индексацией или 10% без индексации. Продажа в течение 1 года облагается налогом как краткосрочный прирост капитала, включается в ваш общий доход и облагается налогом по общей налоговой шкале. Согласно законодательству США, долгосрочный срок для всех активов составляет 1 год. Долгосрочный прирост капитала обычно облагается налогом по ставке 15%, а краткосрочный прирост капитала добавляется к вашему общему доходу. Вот что говорит Соглашение об избежании двойного налогообложения в отношении прироста капитала: каждое Договаривающееся государство может облагать налогом прирост капитала в соответствии с положениями своего внутреннего законодательства. Таким образом, если у вас есть прирост капитала в Индии, вам сначала придется заплатить налог в Индии на этот прирост в соответствии с правилами Индии. Затем вам придется задекларировать прирост капитала в налоговой декларации США и рассчитать налоги в соответствии с законодательством США. Зачет налогов, уплаченных в Индии, будет доступен в США. Как сообщить: «Вам необходимо будет заполнить Приложение D формы 1040. Форма 1116 позволит вам претендовать на выплаченный иностранный налоговый кредит, если таковой имеется», — говорит Вайдья. Проценты и дивиденды В Индии процентный доход добавляется к вашему общему доходу и облагается налогом в соответствии с вашей общей налоговой таблицей. В США проценты также добавляются к вашему общему доходу и облагаются налогом. Что говорит DTAA: Проценты, возникающие в одном Договаривающемся Государстве и выплачиваемые резиденту другого Договаривающегося Государства, «могут» облагаться налогом в этом другом Государстве. Однако такие проценты могут также облагаться налогом в том Договаривающемся Государстве, в котором они возникают, в соответствии с законодательством этого Государства, при условии, что если фактическим владельцем процентов является резидент другого Договаривающегося Государства, взимаемый таким образом налог не превышает 15 процентов от общей суммы процентов. Это означает, что если проценты заработаны NRI на депозитах в Индии, TDS будет вычитаться по той же ставке в Индии по более низкой ставке - 15 процентов (по сравнению со ставкой TDS в 30 процентов при отсутствии какого-либо DTAA). В США вам придется добавить этот процентный доход к общему доходу и рассчитать с него налог. Вы можете претендовать на получение кредита на любые налоги, уплаченные в Индии с этого дохода. Дивиденды в Индии не облагаются налогом, но в США дивиденды добавляются к вашему общему доходу и облагаются налогом. Таким образом, хотя вы не будете платить налог на дивиденды в Индии, вам все равно придется добавить его к вашему общему доходу в США и рассчитать налог на него. Как сообщать: «Проценты и дивиденды указываются в Приложении B формы 1040. Зарубежные налоговые льготы указываются в форме 1116», — объясняет Вайдья. Сельскохозяйственный доход Сельскохозяйственный доход в Индии не облагается налогом, но облагается налогом в США. Это означает, что любой сельскохозяйственный доход, будь то доход от дохода или доход от капитала, такой как прибыль от продажи сельскохозяйственных земель в Индии, должен быть добавлен к вашему общему доходу в США и уплаченному с него налогу. Ограничения на иностранный налоговый кредит Хотя иностранный налоговый кредит можно претендовать в США, существуют определенные ограничения. IRS предписывает формулу в форме 1116, которая фактически указывает, что иностранный налоговый кредит должен быть в той же пропорции к общей сумме налоговых обязательств США, как иностранный доход к общему доходу. Подробную информацию об этих расчетах можно получить у своего CPA. Государственный подоходный налог? Последнее слово от Вайдьи: «Налоги, обсуждаемые выше, относятся к федеральным подоходным налогам. В США каждый штат также взимает налоги, и правила варьируются от штата к штату. Проконсультируйтесь со своим CPA, чтобы узнать о правилах вашего штата в отношении налогов штата. ."